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2012年(nián)度決算審前培訓會
會議(yì)紀要
會議(yì)名稱：《2012年(nián)度決算審前培訓會》
會議(yì)時間：2012年(nián)12月21日(rì) 14:00-16：30
會議(yì)地點：重慶勤業會計師事務所有限公司大(dà)會議(yì)室
會議(yì)主持人：質控部段老師(shī)
列席人員(yuán)：審計(jì)部全體(tǐ)審計(jì)人員(yuán)
會議(yì)進程：
一：審計(jì)工(gōng)作(zuò)的總體(tǐ)指示
1、肖所長：總結事(shì)務所曆年(nián)發展經驗，對以前發展成果作(zuò)出肯定，同時指出年(nián)報審計(jì)面臨“時間緊、任務重、困難大(dà)”的挑戰，号召全體(tǐ)審計(jì)人員(yuán)學習掌握國(guó)資委文件(jiàn)，保質保量完成年(nián)報審計(jì)。
2、遊所長：指出年(nián)初一月的工(gōng)作(zuò)爲高強度工(gōng)作(zuò)，望各位部長做好工(gōng)作(zuò)進度安排，同時旁征博引具體(tǐ)案例對審計(jì)溝通技巧進行指導，以避免溝通不暢。另外，遊所長還(hái)倡導大(dà)家養成及時總結反饋的習慣，以期不斷提升業務質量。
3、鄧所長：開展司法鑒定工(gōng)作(zuò)總結會，針對司法鑒定機(jī)構對我所的建議(yì)拟定整改方案，建議(yì)從(cóng)建立内部管理(lǐ)制度、提升服務意識、加強品牌意識等方面完善本所的内部管理(lǐ)。此外，鄧所長還(hái)對所内的人才招募工(gōng)作(zuò)予以了肯定，并鼓勵參審人員(yuán)多與被審單位溝通，以赢得(de)客戶信賴。
二、本次審計(jì)工(gōng)作(zuò)的具體(tǐ)要求
1、三大(dà)主要審計(jì)客戶
三大(dà)客戶是：重慶化醫控股（集團）公司、重慶能源投資集團、重慶鋼鐵集團有限責任公司。其中，本所對化醫集團下屬9家子公司、重鋼集團下屬3家子公司承擔參審責任。
2、審計(jì)要求
（1）被審計(jì)單位對本次審計(jì)提出要求：
被審計(jì)單位要求各審計(jì)單位關注細節以避免報告脫節，同時提升效率按時完成報告（化醫在2013年(nián)1月20日(rì)之前，重鋼在2013年(nián)1月13日(rì)之前），并針對被審單位出具管理(lǐ)建議(yì)書(shū)。
（2）主審所對本次審計(jì)提出要求：
天健會計(jì)師(shī)事(shì)務所（化醫主審所）：
首先，希望我所按照(zhào)主審所模闆填列報告，并盡量避免調整年(nián)初數；
其次，對化醫集團“關聯方交易”（MDI項目需反映在關聯方交易中）及“現金流量表的其他(tā)項”詳細披露，其中“現金流量表的其他(tā)項”要求披露90%以上；
再次，注意報表數據與相(xiàng)關附注核對一緻；
最後，将财務報表、報表附注及久其表核對一緻。
中瑞嶽華會計(jì)師(shī)事(shì)務所（重鋼主審所）：
首先，要求對“政府補助”及“在建工(gōng)程”進行詳細披露； 其次，以良好的專業素質應對審計(jì)中出現的問(wèn)題，并做到先記錄後統一詢問(wèn)。 再次，關注工(gōng)資列支情況，查看(kàn)費用中有無工(gōng)資性支出，尤其關注“車改補貼”及“療休補貼”是否超過集團統一标準；最後，将财務報表、報表附注及久其表核對一緻。
三、學習“關于2012年(nián)度會計(jì)師(shī)事(shì)務所、評估機(jī)構執業質量檢查情況的通報”
本次年(nián)檢重點關注了會計(jì)師(shī)事(shì)務所等類似機(jī)構在制定收費标準、質量控制體(tǐ)系及遵守職業道德方面有無違規操作(zuò)。學習該“通報”的意義在于，預防本所出現“通報”反映的類似問(wèn)題，全力優化自(zì)身(shēn)提供的服務，使業務質量再創新高。
年(nián)報審計(jì)業務反映的問(wèn)題：
（1）審計(jì)人員(yuán)對新準則學習不夠；
（2）風(fēng)險評估程序未執行或執行不到位，
（3）控制測試基本不執行或執行不到位；
（4）審計(jì)計(jì)劃重視不夠，重要性水平掌握不足；
（5）業務報告逐級複核流于形式，爲真正得(de)到執行；
（6）投資性房(fáng)地産項目審計(jì)存在問(wèn)題；
（7）銀行存款普遍未實施函證；
（8）往來(lái)項目的函證存在問(wèn)題；
（9）長期股權投資項目存在問(wèn)題；
（10）對房(fáng)地産企業收入确認缺乏謹慎性；
（11）計(jì)提減值測試存在問(wèn)題；
（12）對特定項目的進一步審計(jì)程序存在問(wèn)題。
四、事(shì)務所内部質量把關
質控部朱老師(shī)、段老師(shī)通過對以前審計(jì)經驗的總結，對本次審計(jì)提出以下指導性意見(jiàn)：
（1）根據被審單位具體(tǐ)情況确定審計(jì)意見(jiàn)類型，謹慎出具審計(jì)報告；
（2）對現金、存貨、固定資産等重要資産要進行現場監盤，避免流于形式；
（3）對大(dà)額未達賬進行關注，說(shuō)明未達原因必要時提請(qǐng)企業作(zuò)出調整；
（4）注意往來(lái)賬的經濟實質，必要時提請(qǐng)企業進行重分(fēn)類；
（5）及時記錄并彙總審計(jì)中發現的問(wèn)題，并與被審計(jì)單位進行統一溝通；
（6）需要測算的項目必須進行現場測算，并與相(xiàng)關科(kē)目核對一緻；
（7）關注“預提費用”是否按照(zhào)權責發生(shēng)制核算；
（8）關注期後事(shì)項、或有事(shì)項、關聯方交易；
（9）相(xiàng)關複印票據與原件(jiàn)核對一緻，并關注票據是否過期；
（10）嚴格界定，“基本情況表”、“三項聲明書(shū)”、“會計(jì)政策表”、“内部
制調查表”需由企業會計(jì)人員(yuán)填列；
此外，段老師(shī)還(hái)對現金流量表、增值稅明細表的編制方法進行了細緻的講解，爲大(dà)家做了一次全面的“充電”，本次培訓圓滿結束！
記錄人： 李 金
2012年(nián)12月21日(rì)
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