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财稅交流會總結
撰稿：馬懿莘
立信财稅法交流中心第二十九次交流會于2013年(nián)4月16日(rì)下午2：30在重慶勤業會計師事務所有限公司會議(yì)室召開。本次交流會由我所注冊稅務師(shī)王義紅(hóng)老師(shī)主講，資深稅務從(cóng)業者、注冊稅務師(shī)袁修渝老師(shī)也對一些重點問(wèn)題進行了補充。此次交流會緊密圍繞2012年(nián)企業所得(de)稅彙算清繳工(gōng)作(zuò)的相(xiàng)關問(wèn)題展開，旨在解答企業關于即将開展的所得(de)稅彙算清繳工(gōng)作(zuò)的各種疑惑，指導企業順利開展一年(nián)一度的企業所得(de)稅彙算清繳工(gōng)作(zuò)。
會上，王義紅(hóng)老師(shī)就(jiù)收入的确認、企業所得(de)稅稅前扣除的規定、資産的所得(de)稅處理(lǐ)及企業所得(de)稅稅收優惠等方面的最新政策做了詳細介紹：
收入确認方面，王義紅(hóng)老師(shī)就(jiù)購(gòu)物卡收入、BT項目建設方收入及技術(shù)轉讓收入等熱(rè)點問(wèn)題做出了重點講解，提醒企業在簽訂合同時注意對收款時間的約定，使得(de)企業能夠依據合同約定确認收入，從(cóng)而确認企業所得(de)稅應納稅所得(de)額；
資産的所得(de)稅處理(lǐ)方面，王老師(shī)強調，企業在撤回投資或減少投資時，一定要分(fēn)清投資收回、股息所得(de)以及資産轉讓所得(de)這三種不同性質的款項，并且注意與轉讓投資區别處理(lǐ)。
企業所得(de)稅稅前扣除方面，王義紅(hóng)老師(shī)根據企業所得(de)稅相(xiàng)關文件(jiàn)的規定，列舉了多項可(kě)以稅前扣除的成本費用以及扣除的限額，但(dàn)是，王老師(shī)也指出，企業所得(de)稅稅前扣除必須具備相(xiàng)關的合法憑證，對未取得(de)相(xiàng)關憑據的成本費用，在所得(de)稅預繳時允許按賬面發生(shēng)額扣除，但(dàn)必須在彙算清繳前補齊所有憑證，否則不允許在所得(de)稅彙算清繳前扣除。
最後，王義紅(hóng)老師(shī)介紹了企業所得(de)稅相(xiàng)關稅收優惠政策，包括企業獲得(de)政策性搬遷款的所得(de)稅處理(lǐ)、西部大(dà)開發企業及高新技術(shù)企業的所得(de)稅優惠政策、研發費用的加計(jì)扣除、購(gòu)進環保節能專用設備抵減稅額等多種稅收優惠政策的詳細解讀(dú)。
通過對企業所得(de)稅最新政策的解讀(dú)，解決了許多企業在所得(de)稅處理(lǐ)過程中的疑惑，爲所得(de)稅彙算清繳提供了方便。此次交流會特别設置了提問(wèn)交流環節，部分(fēn)企業參會人員(yuán)就(jiù)各企業存在的具體(tǐ)問(wèn)題提出了問(wèn)題，包括“以舊換新”收入如(rú)何進行會計(jì)和所得(de)稅處理(lǐ)、企業重組中股權支付的吸收合并如(rú)何征稅、加計(jì)扣除是否包含房(fáng)屋租賃費用、不征稅收入中民(mín)營資金補貼及購(gòu)進固定資産計(jì)提折舊時如(rú)何進行會計(jì)處理(lǐ)等等。針對企業的各種問(wèn)題，鄧濤所長、袁修渝老師(shī)、王義紅(hóng)老師(shī)在提供專業權威的解答的同時，帶領與會人員(yuán)進行熱(rè)烈的討(tǎo)論，使企業對所得(de)稅彙算清繳過程中出現的問(wèn)題有了正确且深刻的理(lǐ)解。
通過此次交流會，企業财務人員(yuán)不僅第一時間了解了2012年(nián)度企業所得(de)稅彙算清繳工(gōng)作(zuò)的最新政策，并且就(jiù)企業存在的特殊事(shì)項向興立信專家進行了咨詢，獲得(de)了解答。本次交流會爲企業2012年(nián)度所得(de)稅彙算清繳工(gōng)作(zuò)提供了明确的指引，切實減少了企業财務人員(yuán)的工(gōng)作(zuò)壓力，并且增強了興立信稅務師(shī)事(shì)務所與企業之間的相(xiàng)互學習和交流，在相(xiàng)互交流和溝通中共同拉開企業所得(de)稅彙算清繳工(gōng)作(zuò)的帷幕。
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