近年(nián)來(lái)，随着企業所得(de)稅政策的不斷完善和企業财務會計(jì)制度的調整變化，現行《企業所得(de)稅納稅申報表》已不能全面體(tǐ)現和貫徹企業所得(de)稅政策及征管的要求。爲貫徹落實全國(guó)所得(de)稅管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)會議(yì)精神，按照(zhào)企業所得(de)稅科(kē)學化、精細化管理(lǐ)的要求，配合彙算清繳改革，進一步規範企業所得(de)稅納稅申報，總局重新設計(jì)了企業所得(de)稅納稅申報表。現将新的《企業所得(de)稅納稅申報表(試行)》(以下簡稱“新申報表”）印發給你(nǐ)們，并就(jiù)新申報表的推廣應用工(gōng)作(zuò)有關事(shì)項通知如(rú)下：
一、高度重視新申報表的推廣應用工(gōng)作(zuò)
新申報表是根據1998年(nián)以來(lái)企業所得(de)稅政策調整變化的情況，在認真總結現行申報表設計(jì)、使用的經驗和不足、廣泛征求基層稅務機(jī)關和納稅人意見(jiàn)的基礎上，設計(jì)改進的。推廣應用新申報表是企業所得(de)稅征收管理(lǐ)的一項重要工(gōng)作(zuò)，是完善企業所得(de)稅彙算清繳的重要内容和環節，也是對納稅人優化服務的體(tǐ)現。各級稅務機(jī)關對此要切實提高認識，加強領導，統籌安排，認真做好新申報表的推廣應用工(gōng)作(zuò)，要根據當地實際，制定切實可(kě)行的推廣應用實施方案，并認真組織實施；要加強指導，及時發現和解決新申報表推廣應用當中的問(wèn)題。
二、認真做好新申報表的宣傳培訓工(gōng)作(zuò)
爲了讓基層稅務機(jī)關和納稅人完整、準确地理(lǐ)解新申報表的内容、含義和邏輯關系，各級稅務機(jī)關要高度重視新申報表的宣傳培訓工(gōng)作(zuò)。在今年(nián)6月30日(rì)前，要通過多種渠道和方式，及時組織基層征管一線的稅務幹部和納稅人、中介服務機(jī)構進行學習、宣傳和培訓，及時掌握新申報表的内容、含義和邏輯關系及填報方法，适應新申報表的填報要求，提高企業所得(de)稅納稅申報的質量。
三、推廣應用新申報表的時間安排和要求
推廣應用新申報表采取分(fēn)階段、分(fēn)步驟的方式進行。
（一）2006年(nián)5月1日(rì)至6月30日(rì)試用新申報表。總局确定廣東省珠海市國(guó)稅局、山(shān)東省濟南(nán)市地稅局爲試用單位。其他(tā)省市可(kě)以自(zì)行确定試用範圍。試點中的問(wèn)題請(qǐng)及時向總局反映。
（二）2006年(nián)7月1日(rì)起全國(guó)統一使用新申報表。現行申報表（包括總局制定和各級稅務機(jī)關自(zì)定的申報表）同時停止使用。
（三）各省市稅務機(jī)關應在2006年(nián)6月30日(rì)前，根據填報新申報表的要求，及時修改企業所得(de)稅征管軟件(jiàn)或者納稅申報軟件(jiàn)業務需求，據此升級企業所得(de)稅征管軟件(jiàn)或者納稅申報軟件(jiàn)，确保新申報表按期實施。
爲配合新申報表的使用，總局将開發配套軟件(jiàn)，軟件(jiàn)下發時間另行發文。
（四）各級稅務機(jī)關要樹(shù)立全局意識，按照(zhào)上述時間安排和要求推廣應用新申報表，不得(de)推遲新申報表的實施時間，不得(de)改變新申報表的結構和内容。在推廣應用中如(rú)有問(wèn)題，請(qǐng)及時向總局反映。
四、需要明确的有關項目的計(jì)算口徑
爲保證新申報表準确填報和邏輯審核，根據現行企業所得(de)稅政策，對新申報表中涉及的有關項目計(jì)算口徑明确如(rú)下：
（一）允許扣除的公益救濟性捐贈的計(jì)算基數爲申報表主表第16行“納稅調整後所得(de)”。
（二）技術(shù)開發費支出符合稅收規定的，允許按技術(shù)開發費實際發生(shēng)額的 150%扣除，但(dàn)不得(de)使申報表主表第16-17-18+19-20行的餘額爲負數。
（三）申報表主表第2行“投資收益”中股息性質的所得(de)，爲被投資單位向納稅人的實際分(fēn)配額，包括現金股息、股票股息和其他(tā)形式的分(fēn)配額。在此行不做還(hái)原計(jì)算。
（四）廣告費、業務招待費、業務宣傳費等項扣除的計(jì)算基數爲申報表主表第1行“銷售（營業）收入”。
（五）查補的應納稅所得(de)額，應并入所屬年(nián)度的應納稅所得(de)中，按稅法規定計(jì)算應補稅額，但(dàn)不得(de)彌補以前年(nián)度虧損，不得(de)作(zuò)爲計(jì)算公益、救濟性捐贈稅前扣除的基數。
（六）《國(guó)家稅務總局關于工(gōng)會經費稅前扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2000〕678号）中所稱每月全部職工(gōng)工(gōng)資，是指按稅收規定允許稅前扣除的工(gōng)資額。該數額是允許稅前扣除的工(gōng)會經費的計(jì)算基數。
五、《國(guó)家稅務總局關于印發并試行新修訂的〈企業所得(de)稅納稅申報表〉的通知》（國(guó)稅發〔1998〕190号）自(zì)2006年(nián)7月1日(rì)起廢止。
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