近日(rì)，中國(guó)證監會主席劉士餘強調，作(zuò)爲資本市場“看(kàn)門(mén)人”的會計(jì)師(shī)事(shì)務所，要樹(shù)立行業自(zì)信，自(zì)覺接受監管；要堅守誠信底線，立足行業本源；要健全内部機(jī)制，夯實質量基礎；要加強人才培養，提升專業勝任能力。
重慶立信
筆者認爲，劉士餘給會計(jì)師(shī)事(shì)務所提出的四點要求不僅适用于審計(jì)機(jī)構，也适用于保薦機(jī)構、律師(shī)事(shì)務所、評估機(jī)構和信用評級機(jī)構等均稱爲資本市場的“看(kàn)門(mén)人”的所有中介機(jī)構，這些中介機(jī)構憑借自(zì)己的專業和誠信爲投資者把守着第一道關口。
資本市場功能發揮，離(lí)不開一支高素質的中介機(jī)構隊伍。随着市場的發展，中介機(jī)構的作(zuò)用越來(lái)越大(dà)，優質的上市資源需要證券公司等投資銀行類金融機(jī)構去(qù)篩選和輔導，複雜專業的市場信息需要律師(shī)、會計(jì)師(shī)去(qù)鑒證，多元化的投資理(lǐ)财需求需要資産管理(lǐ)機(jī)構去(qù)滿足。作(zuò)爲獨立第三方，做好服務是基本職業操守。要遵守法紀，守土(tǔ)有責，當好看(kàn)門(mén)人，把好入口關，切實對法律、公衆和市場負責。
爲了督促中介機(jī)構歸位盡責，及時清除害群之馬，維護行業信譽和投資者信任，我們也看(kàn)到，近幾年(nián)，證監會不斷加大(dà)對中介機(jī)構違法違規行爲的處罰力度。加大(dà)對中介機(jī)構違法違規行爲的确有利于維護資本市場秩序，保護投資者權益。
去(qù)年(nián)5月份，證監會稽查部門(mén)決定對大(dà)華會計(jì)師(shī)事(shì)務所等6家審計(jì)和評估機(jī)構正式啓動立案調查的行政執法程序。這是證監會首次集中專門(mén)對審計(jì)、評估機(jī)構部署開展稽查執法行動。
今年(nián)以來(lái)，證監會更是重拳出擊，律所、審計(jì)所、保薦券商等中介機(jī)構頻接罰單，且罰單數額巨大(dà)，一浪高過一浪。今年(nián)6月份，證監會網站(zhàn)公布了對登雲股份的保薦機(jī)構新時代證券及相(xiàng)關保代、法律服務機(jī)構廣東君信律師(shī)事(shì)務所及兩名簽字律師(shī)的處罰決定。因登雲股份IPO虛假陳述，廣東君信律所及兩名簽字律師(shī)合計(jì)被證監會罰沒款400萬元，新時代證券及保薦代表被罰款逾3400萬元。而就(jiù)在這份巨額罰單開出前幾日(rì)，因九好集團和鞍重股份忽悠式重組而被處罰900萬元的天元律所還(hái)是中介機(jī)構和市場熱(rè)議(yì)的焦點話(huà)題。
從(cóng)證監會開出的罰單來(lái)看(kàn)，證監會對中介機(jī)構的調查以及處罰是過去(qù)數量的多倍，這也是證監會加大(dà)執法監管力度的一個明顯特征。證監會新聞發言人也明确表示，證監會将繼續保持高壓态勢，對違法違規行爲堅決予以打擊，從(cóng)而維護市場穩健運行，保護投資者合法權益。
筆者認爲，證監會加大(dà)對中介機(jī)構的處罰力度和監管頻率有利于更好的淨化市場環境。而中介機(jī)構也要嚴守道德和良心的底線，忠實履行誠實守信、勤勉盡責的職業操守，強化守法合規意識，不要愈越法律的底線，共同維護好、呵護好資本市場的良好秩序。
重慶勤業會計師事務所有限公司
.jpg)