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在财政部宣布2017年(nián)全年(nián)減稅降費超過1萬億元之後，國(guó)家稅務總局近日(rì)也發布了詳細的減稅“成績單”。2017年(nián)減稅的具體(tǐ)構成如(rú)何？爲什麽在大(dà)規模減稅的同時，能夠實現稅收收入平穩較快(kuài)增長？2018年(nián)減稅降費将如(rú)何推進？就(jiù)相(xiàng)關問(wèn)題，記者采訪了專家學者。重慶立信
減稅不意味稅收降低
在落實減稅政策方面，2017年(nián)，通過營改增共減稅9186億元，比2016年(nián)增加3450億元；小型微利企業所得(de)稅減半征收政策共減稅454億元；提高科(kē)技型中小企業研發費用稅前加計(jì)扣除比例等稅收優惠政策合計(jì)減稅200多億元。
“2017年(nián)的減稅降費措施，包括繼續推進營改增、簡化稅率結構、清理(lǐ)規範收費，以及支持大(dà)衆創業萬衆創新、支持創新發展、改善民(mín)生(shēng)等一系列稅收優惠政策，大(dà)幅降低企業的稅費負擔，由此實現甚至超過了全年(nián)減稅降費1萬億元的目标。”中國(guó)财政科(kē)學研究院研究員(yuán)程瑜說(shuō)。
與此同時，稅務總局發布的數據顯示，2017年(nián)稅務部門(mén)組織稅收收入12.6萬億元，同比增長8.7%，扭轉了近年(nián)來(lái)稅收增長持續放(fàng)緩的狀況。在大(dà)力實施減稅的情況下，爲何稅收收入能夠實現較快(kuài)增長？
“‘減稅就(jiù)意味着稅收收入降低’是一個認識上的誤區。實際上，稅收增長取決于稅率和稅基，在稅率降低的情況下，如(rú)果稅基增大(dà)，稅收仍可(kě)能保持增長。”中國(guó)财科(kē)院院長劉尚希表示。
2017年(nián)，我國(guó)經濟持續穩中向好，爲财政增收奠定了良好的稅源基礎。同時，減稅帶動了企業發展、激發了市場活力。
稅收與經濟的良性互動，在很多地方的經濟發展中得(de)到充分(fēn)體(tǐ)現。2017年(nián)10月份，由廈門(mén)軌道交通集團有限公司投資建設的廈門(mén)地鐵1号線開始試運營，标志着廈門(mén)市邁入“地鐵時代”。
據了解，到2020年(nián)底，廈門(mén)地鐵項目規劃投建5條線路(lù)，前期基礎設施建設投入超過1000億元。“營改增打通了增值稅抵扣鏈條，地鐵項目的土(tǔ)建成本中，建築服務和購(gòu)置的不動産進項允許抵扣，擴大(dà)了我們增值稅進項抵扣範圍。”軌道交通集團财務經理(lǐ)武揚表示，在5條地鐵線路(lù)投入運營後，預計(jì)年(nián)減稅金額将達2790萬元以上。
同時，地鐵的建設需要強大(dà)的設計(jì)、監理(lǐ)、施工(gōng)隊伍，以及大(dà)量的鋼材、木材、水泥等建築材料，還(hái)需要水、電、風(fēng)等方面的設備。營改增的全面推開，激發了軌道交通集團上下遊企業發展的“倍增效應”，預計(jì)将爲廈門(mén)帶來(lái)近百億元産值。“所以，數字背後，不僅有企業負擔的減法，更有企業效益的加法和産業共赢的乘法。”武揚說(shuō)。
從(cóng)各地營改增試點情況來(lái)看(kàn)，營改增擴大(dà)稅基的作(zuò)用十分(fēn)明顯，對擴大(dà)産業規模起到了明顯的助推作(zuò)用，新增試點納稅人和新稅源增長較多。“随着改革的深入推進，營改增對經濟發展新動能的培育和推動作(zuò)用将越來(lái)越強，能爲稅基擴大(dà)注入更多新活力。”中央财經大(dà)學教授樊勇說(shuō)。
降費空間比減稅更大(dà)
去(qù)年(nián)底召開的中央經濟工(gōng)作(zuò)會議(yì)提出，大(dà)力降低實體(tǐ)經濟成本，降低制度性交易成本，繼續清理(lǐ)涉企收費，加大(dà)對亂收費的查處和整治力度，深化電力、石油天然氣、鐵路(lù)等行業改革，降低用能、物流成本。
2018年(nián)是貫徹黨的十九大(dà)精神的開局之年(nián)，是改革開放(fàng)40周年(nián)，也是決勝全面建成小康社會、實施“十三五”規劃承上啓下的關鍵一年(nián)。“在這關鍵一年(nián)，減稅降費依然是供給側結構性改革的重頭戲之一。”程瑜說(shuō)。
我國(guó)經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，正處在轉變發展方式、優化經濟結構、轉換增長動力的攻關期。“要實現高質量增長，就(jiù)需要企業加快(kuài)轉型升級步伐。”程瑜認爲，對于企業而言，主要是降低微觀層面的成本，不斷增強自(zì)身(shēn)的創新能力和盈利能力，提高成本轉化率和附加值；對于政府而言，則主要是降低宏觀層面的成本，通過短(duǎn)期政策措施的出台和長期體(tǐ)制機(jī)制的優化，爲市場機(jī)制的有效運行營造良好的環境，以實現整個行業企業成本的合理(lǐ)化和最優化，提高經濟社會運行效率。
自(zì)2017年(nián)底以來(lái)，相(xiàng)關部門(mén)對2018年(nián)的減稅降費進行了部署。全國(guó)财政工(gōng)作(zuò)會議(yì)提出，繼續實施積極的财政政策，增強财政可(kě)持續性，繼續實施減稅降費政策，進一步減輕企業負擔。發展改革委于2017年(nián)12月底公布全國(guó)統一的政府定價的經營服務性收費目錄清單，實現全國(guó)“一張網”動态化管理(lǐ)。從(cóng)2018年(nián)起，中央定價收費項目由13項減少至5項，減少62%，地方定價收費項目平均每省由25項減少至13項，減少48%。
除了落實已出台的各項減稅降費措施，發展改革委提出加大(dà)力度治理(lǐ)“紅(hóng)頂中介”和行業協會亂收費問(wèn)題，防止違規收費、壟斷收費擡頭。财政部也提出健全收費基金項目動态管理(lǐ)機(jī)制和亂收費投訴舉報查處機(jī)制，防止收費項目反彈。
對于進一步減稅方面還(hái)有多大(dà)空間，程瑜認爲，營改增将繼續深化實施，未來(lái)增值稅稅率檔次可(kě)在目前三檔的基礎上繼續簡并，進一步實現産業鏈總體(tǐ)減稅。
營改增整體(tǐ)減稅的同時，也出現部分(fēn)納稅人稅負不同程度上升的情況。就(jiù)此，财政部稅政司副巡視員(yuán)袁海堯向經濟日(rì)報·中國(guó)經濟網記者表示，由于增值稅特殊的抵扣機(jī)制，納稅人的稅負水平在不同時點存在一定波動，财稅部門(mén)對此高度重視，将密切跟蹤試點運行情況，适時完善試點政策；繼續加大(dà)政策宣傳和輔導力度，幫助企業将政策用好用足。
“相(xiàng)比而言，降費方面的空間比減稅更大(dà)。不少收費及費率、政府性基金等都(dōu)具備一定的減免和降低空間，也有利于理(lǐ)順政府與市場的關系，規範市場秩序，進一步激活市場主體(tǐ)活力。”程瑜建議(yì)，繼續清理(lǐ)規範涉企收費工(gōng)作(zuò)，清理(lǐ)取消經營服務性收費和行業協會商會收費，降低通關環節費用，以降低企業成本。重慶勤業會計師事務所有限公司
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