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對“如(rú)何做一個合格的審計(jì)組長”的學習領悟
時間過得(de)真快(kuài)，不知不覺中已在立信這個大(dà)家庭中過了兩年(nián)多，從(cóng)一開始對财務工(gōng)作(zuò)崗位轉換到審計(jì)崗位時的不知所措，到現在能獨立帶隊完成項目工(gōng)作(zuò)，都(dōu)離(lí)不開所裡(lǐ)老師(shī)們的指導和領導安排的學習機(jī)會。下面就(jiù)以本周謝所長爲我們講解的“如(rú)何做一個合格的審計(jì)組長”的體(tǐ)會向大(dà)家分(fēn)享我的學習心得(de)。
首先，謝所長講解項目組長在審計(jì)項目外勤開始前，紮實做好各項準備工(gōng)作(zuò)，包括委托目的及審計(jì)風(fēng)險評判、被審計(jì)單位基本情況前期了解、對審計(jì)單位所屬行業及市場行情的了解、對被審計(jì)單位所涉及法律法規的全面收集整理(lǐ)、對被審計(jì)單位以前年(nián)度審計(jì)情況的了解，結合我所的全面審計(jì)質量控制政策和程序。以即将進場的國(guó)有企業年(nián)報審計(jì)爲例，我準備做如(rú)下前期準備工(gōng)作(zuò)：
第一、了解客戶基本情況，可(kě)以利用工(gōng)商信息等網絡平台查詢企業基本情況、關聯關系、訴訟等内容，與企業領導層溝通以前年(nián)度重大(dà)事(shì)項是否已妥善解決，本年(nián)度經營狀況、重要人事(shì)調動，是否涉及複雜的會計(jì)事(shì)項等。
第二、了解被審計(jì)單位所屬行業及市場行情情況，以及涉及到的法律法規情況。
第三、了解客戶的内部控制制度，比如(rú)了解和評價客戶各項有關的規章(zhāng)制度、業務處理(lǐ)流程、人員(yuán)職責分(fēn)工(gōng)等是否合理(lǐ)，處理(lǐ)每一項經濟業務的程序和手續是否科(kē)學等情況，找出薄弱環節，并據此确定風(fēng)險點，幫助确定審計(jì)工(gōng)作(zuò)重點。
第四、根據企業提供的未審财務報表與上年(nián)已審數據進行财務指标計(jì)算，與企業考核指标進行分(fēn)析性複核，找出風(fēng)險領域，結合前面關注到的風(fēng)險因素，進行梳理(lǐ)，以達到對項目的風(fēng)險情況有一個清晰的認識。
第五、編制總體(tǐ)審計(jì)策略和具體(tǐ)審計(jì)計(jì)劃，包含被審計(jì)單位的概況、委托審計(jì)目的和出具報告時間要求、審計(jì)風(fēng)險初步評價、重要性水平的确定、審計(jì)範圍、參加審計(jì)小組成員(yuán)及分(fēn)工(gōng)和時間預算等，以對審計(jì)項目進行合理(lǐ)規劃，對審計(jì)質量進行事(shì)前控制。
其次，謝所長分(fēn)别講解審計(jì)組長應組織開好“四會”、當好“四員(yuán)”、嚴格把好“四關”。
最後，謝所長講解審計(jì)組長應做好審計(jì)工(gōng)作(zuò)底稿現場複核，包含底稿與審計(jì)證據的内容、金額是否相(xiàng)符，審計(jì)工(gōng)作(zuò)底稿是否做到審計(jì)披露的問(wèn)題定性準确、依據充分(fēn)，審計(jì)工(gōng)作(zuò)底稿内容是否全面規範。針對該部分(fēn)内容，我準備做如(rú)下現場底稿複核：
第一、送審财務報表的各科(kē)目數據與明細表數據核對一緻，如(rú)有差異需要寫好差異常說(shuō)明。
第二、複核審計(jì)調整事(shì)項，調整事(shì)由描述清楚，判斷調整的合理(lǐ)性。
第三、撤離(lí)審計(jì)現場前仔細複核各科(kē)目審計(jì)證據收集是否充分(fēn)。
第四、将所有底稿進行分(fēn)析性複核，将當前得(de)出的審計(jì)結論與預期的、和其他(tā)信息進行比較，是否存在嚴重的偏離(lí)。
第五、對按照(zhào)審計(jì)準則需披露的重要事(shì)項是否在明細表、審定表上進行恰當的說(shuō)明、披露，以支撐在會計(jì)報表附注中披露的重要事(shì)項。重慶勤業會計師事務所有限公司
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