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核心提示：深化國(guó)稅、地稅征管體(tǐ)制改革，着眼于更好發揮國(guó)稅、地稅各自(zì)優勢，着力解決現行稅收征管中存在的一些突出問(wèn)題。目前，《深化國(guó)稅、地稅征管體(tǐ)制改革方案》已出台兩年(nián)多。 重慶立信
黨的十九大(dà)報告強調要深化稅收制度改革。其中的重頭戲就(jiù)是深化國(guó)稅、地稅征管體(tǐ)制改革，着眼于更好發揮國(guó)稅、地稅各自(zì)優勢，着力解決現行稅收征管中存在的一些突出問(wèn)題。目前，《深化國(guó)稅、地稅征管體(tǐ)制改革方案》（以下簡稱《方案》）已出台兩年(nián)多。
“我們把征管體(tǐ)制改革放(fàng)到與組織收入等重要工(gōng)作(zuò)同等重要的地位，列爲‘一号落實任務、一号考核内容、一号督辦事(shì)項’，逢山(shān)開路(lù)、遇水架橋，全力以赴确保改革取得(de)實效。”日(rì)前，國(guó)家稅務總局黨組書(shū)記、局長王軍向《瞭望》新聞周刊記者指出，征管體(tǐ)制改革既是順應納稅人期盼的民(mín)心工(gōng)程，又是服務國(guó)家治理(lǐ)現代化的制度建設，更是推進稅收事(shì)業科(kē)學發展的重大(dà)舉措。
兩年(nián)多來(lái)，我國(guó)稅務系統聚焦《方案》目标，将《方案》确定的6個方面31類改革事(shì)項，細化分(fēn)解爲96項具體(tǐ)改革措施，狠抓工(gōng)作(zuò)落實。目前《方案》确定的主要改革任務已基本到位，成效日(rì)益顯現，更加有效地發揮出了稅收在國(guó)家治理(lǐ)中的基礎性、支柱性和保障性作(zuò)用。
“一号任務、一号考核、一号督辦”
據《瞭望》新聞周刊記者采訪了解，國(guó)家稅務總局在《方案》通過第一時間就(jiù)專門(mén)成立《方案》督促落實領導小組，國(guó)家稅務總局機(jī)關18個司局和5個綜合改革試點省稅務局爲成員(yuán)單位，建立周謀劃、月小結制度，全力推進這項“一号落實任務、一号考核内容、一号督辦事(shì)項”貫徹落實，推動改革向縱深挺進。
這其中，關鍵是緊盯改革謀布局。深化征管體(tǐ)制改革的步步推進，既有來(lái)自(zì)刀刃向内的内生(shēng)動力，也有來(lái)自(zì)協調推進的改革合力。國(guó)家稅務總局積極推動各地将《方案》貫徹落實納入地方全面深化改革的總盤子，正确處理(lǐ)好條與塊、内與外的關系，争取改革最大(dà)公約數。
各級地方黨委、政府紛紛成立以分(fēn)管省（區、市）領導爲組長的《方案》落實領導小組，所有省（區、市）均以黨委和政府名義印發了《方案》實施意見(jiàn)，各地稅收保障辦法陸續出台……稅收共治的合力迅速轉化爲深化改革的強大(dà)動力。
根據《方案》有序實施的要求，國(guó)家稅務總局綜合考慮确定了“5+7+N”的試點格局。“5”即選擇上海、江蘇等5個省市作(zuò)爲綜合改革試點單位，“7”即選擇北京、廣東等7個省市作(zuò)爲專項改革試點單位，“N”即鼓勵其他(tā)地區結合自(zì)身(shēn)實際開展先行先試。
“5+7+N”的試點格局，充分(fēn)激發了基層改革活力，系統集成了191個可(kě)複制、可(kě)推廣的改革樣本，國(guó)家稅務總局先後選出了2個綜合改革試點單位、3個專項改革試點單位和11個示範改革項目，對各地試點推行的跨區域稅收合作(zuò)、“銀稅互動”助力小微企業發展等40多個改革試點項目實施全國(guó)推廣，并将行之有效的做法和措施上升爲制度成果。
從(cóng)頂層設計(jì)抓謀劃到上下聯動齊推進，全國(guó)稅務系統跑出了改革的“加速度”。截至目前，《方案》各項改革任務基本按時限要求落實到位，各方反映積極良好，改革蹄疾步穩向縱深挺進。
“觸深碰硬”知難而進
采訪中，《瞭望》新聞周刊記者獲悉，兩年(nián)多來(lái)，稅收征管體(tǐ)制改革解決了許多長期想解決而沒有解決的難題，啃下了不少改革前進路(lù)上的“硬骨頭”。
一是國(guó)稅、地稅合作(zuò)持續優化。國(guó)家稅務總局以“職能交叉”爲突破口，圍繞《方案》提出的“服務深度融合、執法适度整合、信息高度聚合”部署要求，發布實施《國(guó)家稅務局、地方稅務局合作(zuò)工(gōng)作(zuò)規範》，推動國(guó)稅、地稅合作(zuò)在服務聯合、征管互助和協同稽查等8個方面有序開展。
目前，國(guó)地稅合作(zuò)實現全面升級，合作(zuò)事(shì)項已達60個，推動國(guó)稅、地稅在更高層次、更深領域謀求共赢。數據顯示，全國(guó)聯合辦稅服務廳已近9000個，占全部辦稅服務廳的7成，努力實現讓納稅人“走進一道門(mén)、來(lái)到一個窗(chuāng)、辦好兩家事(shì)”。
二是稅收制度改革有序推進。2016年(nián)5月1日(rì)，作(zuò)爲助力供給側結構性改革的一項重大(dà)改革舉措，營改增試點全面推開。據統計(jì)，2016年(nián)5月～2017年(nián)9月，全面推開營改增試點共減稅10639億元，有效減輕了納稅人負擔，拉長産業鏈條、擴大(dà)稅基成效明顯。
OECD（經合組織）發布的《東南(nán)亞、中國(guó)和印度經濟展望2018》研究報告認爲，營改增作(zuò)爲近幾十年(nián)來(lái)中國(guó)最重大(dà)的稅制改革，帶動了中國(guó)制造業升級、服務業發展和商業模式創新，營造了公平競争的市場環境。
2017年(nián)12月1日(rì)起，水資源稅改革試點由河北省擴大(dà)至北京、天津等9個省區市。采訪中，國(guó)家稅務總局财産和行爲稅司司長蔡自(zì)力向《瞭望》新聞周刊記者表示：“改革不僅節水成效明顯，還(hái)成功探索出‘稅務征管、水利核量、自(zì)主申報、信息共享’的水資源稅共治模式，更好地形成稅收共治合力。”
2018年(nián)1月1日(rì)實施的環境保護稅法是我國(guó)第一部專門(mén)體(tǐ)現“綠色稅制”，也是推進生(shēng)态文明建設的稅法。爲組織實施好這部新稅法，國(guó)家稅務總局與環保部、财政部研究細化配套政策、強化技術(shù)支撐、夯實征管基礎，全面做好開征準備工(gōng)作(zuò)，助力實現人民(mín)群衆對“天更藍、山(shān)更綠、水更清”的美好期待。
三是稅收征管方式科(kē)學轉變。“《方案》的公布實施，标志着新型稅收征管模式的構建基本完成。”國(guó)家稅務總局稅收科(kē)學研究所所長李萬甫向本刊記者介紹，國(guó)家稅務總局積極探索建立以“實名辦稅+分(fēn)類分(fēn)級+信用積分(fēn)+風(fēng)險管理(lǐ)”爲核心的閉環管理(lǐ)機(jī)制，有效提高了征管效能。
2016年(nián)6月，國(guó)家稅務總局出台了《納稅人分(fēn)類分(fēn)級管理(lǐ)辦法》，對納稅人進行科(kē)學分(fēn)類、對涉稅事(shì)項進行合理(lǐ)分(fēn)級，通過差異化管理(lǐ)提高整體(tǐ)稅收征管效能。國(guó)家稅務總局還(hái)将1062戶企業集團的風(fēng)險管理(lǐ)層級提升至稅務總局，提升對大(dà)企業集團的稅收服務管理(lǐ)水平。
四是稅收共治大(dà)格局逐步形成。稅務部門(mén)全力打造“黨政領導、稅務主責、部門(mén)合作(zuò)、社會協同、公衆參與”的稅收共治格局，不斷擴大(dà)稅收治理(lǐ)“朋友圈”，實現減輕納稅人負擔和基層工(gōng)作(zuò)量的“雙赢”目标。
稅收誠信作(zuò)爲“信用中國(guó)”建設的重要方面，也是稅收共治的重要領域。2016年(nián)，國(guó)家發改委、國(guó)家稅務總局聯合中央文明辦、中國(guó)人民(mín)銀行等29個部門(mén)簽署了《關于對納稅信用A級納稅人實施聯合激勵措施的合作(zuò)備忘錄》，對納稅信用A級納稅人實施41項守信聯合激勵措施。守信者一路(lù)綠燈，失信者步步難行。國(guó)家稅務總局圍繞社會信用體(tǐ)系建設，與34個部門(mén)對重大(dà)稅收違法案件(jiàn)當事(shì)人實施28項聯合懲戒措施，有效震懾了涉稅違法犯罪行爲。
征管改革縱深持續推進
李萬甫向《瞭望》新聞周刊記者介紹說(shuō)，近年(nián)來(lái)，征管改革舉措出台的數量之多、力度之大(dà)前所未有，抓落實的任務之重、壓力之大(dà)也同樣前所未有，“關鍵是在發現問(wèn)題、解決問(wèn)題上下功夫，積極開展全方位的督察，既抓正面典型，總結鮮活經驗，又深入查找問(wèn)題，彌補工(gōng)作(zuò)短(duǎn)闆，推進改革落細落小。”
其一，突破“中梗阻”，防止不作(zuò)爲，保證改革“含金量”。2016年(nián)，國(guó)家稅務總局共分(fēn)5個批次組織30個督察組，對各地改革試點落實情況和改革推進情況進行明察暗訪，覆蓋所有省份。2017年(nián)，先後4次組織24個督察組重點對24個省份國(guó)稅局、地稅局開展實地督察，既總結各地好經驗、好做法，又通報各地問(wèn)題和不足，推動改革工(gōng)作(zuò)紮實深入開展。
其二，納稅人的感受是檢驗督察實效的“試金石”。“以前，我們對資源綜合利用稅收政策的理(lǐ)解不到位，借助稅務部門(mén)的實地督察，輔導完善相(xiàng)關資料，使我們享受到了140多萬元實實在在的政策紅(hóng)利。”煙台東方蛋白(bái)科(kē)技有限公司财務負責人高波告訴本刊記者。
因此，納稅人“獲得(de)感”成爲檢驗征管體(tǐ)制改革成效的首要标準。據第三方納稅人滿意度調查顯示，2017年(nián)國(guó)稅、地稅滿意度綜合得(de)分(fēn)比2016年(nián)同口徑分(fēn)别提高了5.49分(fēn)、2.04分(fēn)。
其三，績效管理(lǐ)成推動改革落實的利器。2017年(nián)，稅務系統績效管理(lǐ)已升級至5.0版，将《方案》每年(nián)需落實的事(shì)項全部納入績效考評，确保橫向到邊、縱向到底、任務到崗、責任到人，進一步加大(dà)了考評結果運用力度，将考評成績與幹部任用、評先評優和公務員(yuán)年(nián)度考核挂鈎，與推進領導幹部能上能下相(xiàng)結合，有效發揮了績效管理(lǐ)“抓班子、促落實、提質效”的積極作(zuò)用。
“我們對《方案》中的各項改革任務實行全覆蓋考評，通過制定稅收戰略規劃及按年(nián)度計(jì)劃分(fēn)解考評指标，形成了‘戰略—目标—執行—考評—改進’的抓落實閉循環機(jī)制。”據國(guó)家稅務總局績效辦相(xiàng)關負責人介紹，通過嚴格考評，稅務系統各層級、各部門(mén)和各崗位逐項明确具體(tǐ)工(gōng)作(zuò)任務，保障了改革任務的高效完成。
國(guó)家行政學院政府績效評估中心開展的第三方評估顯示，經全國(guó)13.5萬名稅務幹部不記名受訪，72.5%的幹部認爲“績效管理(lǐ)顯著發揮了‘指揮棒’作(zuò)用，成爲各級黨組抓班子的有效手段”。荷蘭國(guó)際财政文獻局專家評價，“中國(guó)稅務部門(mén)把現代化管理(lǐ)與大(dà)數據理(lǐ)念運用到績效管理(lǐ)和人力資源管理(lǐ)，是非常先進和超前的。”重慶勤業會計師事務所有限公司
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