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資産負債表債務法運算的會計(jì)原理(lǐ)

2018-03-16

①當資産的賬面價值小于計(jì)稅基礎時，會産生(shēng)可(kě)抵扣暫時性差異；

②新增可(kě)抵扣暫時性差異會追加應稅所得(de)，轉回可(kě)抵扣暫時性差異時會沖減應稅所得(de)；

③可(kě)抵扣暫時性差異匹配“遞延所得(de)稅資産”科(kē)目，新增可(kě)抵扣暫時性差異時列入借方，轉回可(kě)抵扣暫時性差異時列入貸方。

④“遞延所得(de)稅資産”的登賬額＝當期可(kě)抵扣暫時性差異的變動額×所得(de)稅稅率。

⑤“遞延所得(de)稅資産”的餘額＝該時點可(kě)抵扣暫時性差異×當時的稅率；

⑥當資産的賬面價值大(dà)于計(jì)稅基礎時，會産生(shēng)應納稅暫時性差異；

⑦新增應納稅暫時性差異會調減應稅所得(de)，轉回應納稅暫時性差異時會追加應稅所得(de)；

⑧應納稅暫時性差異匹配“遞延所得(de)稅負債”科(kē)目，新增應納稅暫時性差異時列入貸方，轉回應納稅暫時性差異時列入借方。

⑨“遞延所得(de)稅負債”的登賬額＝當期應納稅暫時性差異的變動額×所得(de)稅稅率。

⑩“遞延所得(de)稅負債”的餘額＝該時點應納稅暫時性差異×當時的稅率。

當負債的賬面價值大(dà)于計(jì)稅基礎時，會産生(shēng)可(kě)抵扣暫時性差異；

當負債的賬面價值小于計(jì)稅基礎時，會産生(shēng)應納稅暫時性差異。