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1、資産負債表中期末“未分(fēn)配利潤”=損益表中“淨利潤”+資産負債表中“未分(fēn)配利潤”的年(nián)初數。
2、資産負債表中期末“應交稅費”=應交增值稅(按損益表計(jì)算本期應交增值稅)+應交城(chéng)建稅教育附加(按損益表計(jì)算本期應交各項稅費)+應交所得(de)稅(按損益表計(jì)算本期應交所得(de)稅)。這幾項還(hái)必須與現金流量表中支付的各項稅費項目相(xiàng)等。這其中按損益表計(jì)算各項目計(jì)算方法如(rú)下：
①本(上)應交增值稅本期金額=本(上)損益表中的“營業收入”×17%-本(上)期進貨×17%;
②本(上)期營業收入=本(上)期損益表中的“營業收入”金額
③本(上)進貨金額=本(上)期資産負債表中“存貨”期末金額+本(上)期損益表中“營業成本”金額-本(上)期資産負債表中“存貨”期初金額
④本(上)期應交城(chéng)建稅教育附加=本(上)期損益表中的“營業稅金及附加”
⑤本(上)期應交所得(de)稅=本(上)期損益表中的“所得(de)稅”金額
⑥本(上)期應交城(chéng)建稅教育附加=本(上)期應交增值稅(7或5%+3%)
⑦若是小規模納稅人則以上都(dōu)不考慮，可(kě)以用以下公式：
⑧應交增值稅=損益表中“營業收入”×3%，(報表中的營業收入是不含稅價)。
⑨應交城(chéng)建稅教育附加=應交增值稅(損益表中“營業收入”×3%)×(7或5%+3%)
⑩應交所得(de)稅=損益表中的“所得(de)稅”金額
3、現金流量表中的“現金及現金等價物淨額”=資産負責表中“貨币資金”期末金額-期初金額
4、現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”=損益表中“主營業務收入”+“其他(tā)業務收入”+按損益表中(“主營業務收入”+“其他(tā)業務收入”)計(jì)算的應交稅金(應交增值稅——銷項稅額(參照(zhào)前面計(jì)算方法得(de)來(lái)))+資産負債表中(“應收賬款”期初數-“應收賬款”期末數)+(“應收票據”期初數- “應收票據”期末數)+(“預收賬款”期末數-“預收賬款”期初數)-當期計(jì)提的“壞賬準備”。
5、現金流量表中“購(gòu)買商品、接受勞務支付的現金”=損益表中“主營業務成本”+“其他(tā)支出支出”+資産負債表中“存貨”期末價值-“存貨”期初價值)+ 應交稅金(應交增值稅——進項稅額(參照(zhào)前面計(jì)算方法得(de)來(lái)))+(“應付賬款”期初數-“應付賬款”期末數)+(“應付票據”期初數-“應付票據”期末數)+(“預付賬款”期末數-“預付賬款”期初數)
6、現金流量表中“支付給職工(gōng)及爲職工(gōng)支付的現金”=資産負債表中“應付工(gōng)資”期末數-期初數+“應付福利費”期末數-期初數(現在統一在“應付職工(gōng)薪酬”中核算)+本期爲職工(gōng)支付的工(gōng)資和福利總額。(包含在銷售費用，管理(lǐ)費用裡(lǐ)面)
7、現金流量表中“支付的各項稅費(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得(de)稅)” =損益表中“所得(de)稅”+“主營業務稅金及附加”+“應交稅金(應交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業收入計(jì)算的各項稅費)”
8、現金流量表中“支付的其他(tā)與經營活動有關的現金” =剔除各項因素後的費用：損益表中“管理(lǐ)費用+銷售費用+營業外收入-營業外支出”-資産負債表中 “累計(jì)折舊”增加額(期末數-斯初數)(也就(jiù)是計(jì)入各項費用的折舊，這部分(fēn)是沒有在本期支付現金的)“-費用中的工(gōng)資(已在”爲職工(gōng)支付的現金“中反映)。
9、現金流量表中“收回或支付投資所收到或支付的現金”=資産負債表中“短(duǎn)期投資”初和各項長期投資科(kē)目的變動數。
10、 現金流量表中“分(fēn)得(de)股利，債券利息所收到的現金”=損益表中“投資收益”本期發生(shēng)額-資産負債表中“應收股利”期末數-期初數-“應收利息”期末數-期初數。
11、現金流量表中“處置或購(gòu)置固定資産、無形資産及其它資産收到或支付的現金”=資産負債表中“固定資産”+“在建工(gōng)程”+“無形資産”等其他(tā)科(kē)目變動額(增加了計(jì)入收到的現金流量中，減少了計(jì)入支付的現金流量中)。
其他(tā)大(dà)部分(fēn)項目都(dōu)可(kě)以根據資産負債表中各會計(jì)科(kē)目金額的變動情況計(jì)算出來(lái)的，當然前提是你(nǐ)必須把基本的會計(jì)報表編制方法學會了。
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