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如(rú)何查看(kàn)往來(lái)賬務？

2018-04-03

與往來(lái)單位核對賬項，主要是針對會計(jì)單位的債權債務與相(xiàng)關單位進行核對，驗證雙方記錄是否相(xiàng)符。财務人員(yuán)掌握對賬技巧，便可(kě)以提高對賬工(gōng)作(zuò)的效率。

1.往來(lái)賬自(zì)查

在與對方單位核對餘額之前，應将全部經濟業務入賬并結出餘額，然後進行往來(lái)賬自(zì)查：

(1)審查往來(lái)賬餘額的大(dà)小及方向，看(kàn)是否有不正常的餘額和方向，如(rú)出現異常情況，應重點審查相(xiàng)應的明細賬。

(2)審查明細賬時，應當逐筆浏覽該賬戶借貸方有無不正常的發生(shēng)額，有無異常摘要。如(rú)果存在異常的發生(shēng)額或着摘要等，應審查相(xiàng)應的記賬憑證及原始憑證，以确定往來(lái)賬無錯記金額等錯誤發生(shēng)。

(3)逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證，并記錄日(rì)期、金額、發票編号等，以備在與對方單位對賬時使用。

2.餘額核對

在往來(lái)賬自(zì)查無誤的基礎上，與對方單位進行餘額核對。如(rú)果雙方餘額一緻，則表明雙方的業務記錄無誤。如(rú)果雙方餘額不一緻，則要計(jì)算兩者差額，并對差額的方向和大(dà)小進行分(fēn)析：查看(kàn)是否有與差額相(xiàng)同金額的業務發生(shēng);判斷是否存在未達賬項，是否需編制“餘額調節表”進行調節;查看(kàn)是否有與差額的二分(fēn)之一相(xiàng)同金額的業務發生(shēng)，判斷是否賬戶方向記錯業務。

雙方期末餘額不一緻時，還(hái)可(kě)分(fēn)段核對餘額，也就(jiù)是按月度或者季度核對餘額。如(rú)果期中某一時點的餘額一緻，則可(kě)以判斷該時點之前的業務記錄無誤，隻需核對該時點之後的賬目。

3.發生(shēng)額核對

造成雙方餘額不一緻的原因有很多，如(rú)果通過分(fēn)析差額無法确定雙方餘額不一緻的原因時節，則需進行發生(shēng)額核對。核對發生(shēng)額，有以下兩種方法：

(1)核對雙方的業務發生(shēng)額，可(kě)不按時間順序逐筆核對，而是分(fēn)别核對借方發生(shēng)額或者貸方發生(shēng)額。

(2)核對單位往來(lái)賬中的借方發生(shēng)額或者貸方發生(shēng)額，找出借方發生(shēng)額或者貸方發生(shēng)額對應的業務。若此類業務對餘額不産生(shēng)影(yǐng)響，則問(wèn)題可(kě)能存在與沒有借貸對應關系的業務中。如(rú)此可(kě)縮小詳細核對的範圍，從(cóng)而減少對賬工(gōng)作(zuò)量。