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主管崗的工(gōng)作(zuò)流程？

2018-04-13

（一）月末結轉及提取相(xiàng)關稅金
1、結轉當月地方小稅
查詢當月應交稅金各地方小稅的明細賬——→将當月地方小稅中存在借方發生(shēng)額的金額作(zuò)記錄——→編制相(xiàng)應的會計(jì)分(fēn)錄将其轉平
借：管理(lǐ)費用——房(fáng)産稅\土(tǔ)地使用稅\車船(chuán)稅
貸：應交稅費——應交房(fáng)産稅\應交土(tǔ)地使用稅\應交車船(chuán)稅
2、結轉當月增值稅
（1）結轉當月增值稅
查詢當月應交稅金中應交增值稅的明細賬——→将當月應交增值稅的各子科(kē)目發生(shēng)額作(zuò)記錄——→編制相(xiàng)應的會計(jì)分(fēn)錄将其轉出
借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額
——應交增值稅——轉出多交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額
——應交增值稅——已交稅金——本年(nián)數
——應交增值稅——已交稅金——出口交稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅
（2）轉出當月未交或多交的增值稅
根據當月應交稅金應交增值稅各明細賬計(jì)算出其貸方餘額同借方餘額的差額——→編制相(xiàng)應的會計(jì)分(fēn)錄将差額轉出
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
或如(rú)下：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出多交增值稅
3、計(jì)提當月主營業務稅金及附加
查詢以及計(jì)算出當月增值稅額的應交數和主營業務收入——→根據國(guó)家以及地方稅收政策計(jì)算出各稅費金額——→根據計(jì)算出的金額編制相(xiàng)應的會計(jì)分(fēn)錄
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費——應交城(chéng)建稅
其他(tā)應交款——應交教育附加
4、如(rú)若計(jì)提當月所得(de)稅
借：所得(de)稅費用
貸：應交稅費——應交所得(de)稅
（二）複核會計(jì)憑證
将出納崗傳來(lái)的涉及現金的憑證以及所有核算崗傳來(lái)的不涉及現金的憑證統一進行逐個複核——→發現有編制會計(jì)憑證出現差錯的情況——→提請(qǐng)各核算崗改正（其中出現的異常差錯應先征求相(xiàng)關負責人的意見(jiàn)後才能予以改正）——→将憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯或運輸發票抽出并在發票右上角寫上該稅票的月份及憑證号——→傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯清單——→将已複核的會計(jì)憑證按憑證号順序清理(lǐ)整齊
（三）編制以及出具會計(jì)報表
将所有已經過人工(gōng)複核的會計(jì)憑證在微機(jī)的賬務系統進行逐個複核——→将所有賬務系統中已經複核的憑證進行電腦記賬——→通過微機(jī)中的賬務系統進行所有結轉憑證的生(shēng)存——→複核所有已生(shēng)成的結轉憑證看(kàn)其是否正确——→對已核準無誤的結轉憑證進行電腦記賬——→出具會計(jì)報表——→交由财務負責人審定——→審定無誤後将其複印若幹份——→填寫用章(zhāng)審批單到檔案室請(qǐng)章(zhāng)後蓋公司蓋——→再蓋上“法定代表人、财務總監、财務部門(mén)負責人”三章(zhāng)——→将要上傳到總公司财務部——→再将會計(jì)報表下發給其他(tā)各相(xiàng)關部門(mén)和單位并要求在發文簽收本上簽下接收人的姓名和日(rì)期
注：實現會計(jì)電算化的集團企業一般按上面的流程步驟。如(rú)果還(hái)是手工(gōng)記賬的企業或是沒有總、分(fēn)公司的企業則沒有将數據輸入電腦以及上傳總公司财務部這一說(shuō)的。
（四）編制以及出具會計(jì)報表附注
将 各核算崗提供的相(xiàng)關資料收齊——→編制會計(jì)報表附注——→複印——→在财務系統内部下發
（五）編制快(kuài)報
按照(zhào)總公司财務部下發的快(kuài)報要求先編制表樣——→再逐個查詢賬務系統中當月的各所需科(kē)目餘額填制報表——→交副部長審查——→将審定無誤的快(kuài)報打印——→再傳真到總公司财務部
注：一般每月的快(kuài)報應在當月最後一天下班前予以傳出。
（六）編制财務分(fēn)析報告
每季末待财務報表出具之後向相(xiàng)關核算崗收集财務分(fēn)析報告所需資料和信息——→編制财務分(fēn)析報告——→交相(xiàng)關負責人審查——→将審定後的财務分(fēn)析報各打印——→複印若幹份——→向負責人請(qǐng)示後下發相(xiàng)關人員(yuán)
注：一般來(lái)說(shuō)，3月和9月爲季度财務分(fēn)析。6月和12月爲半年(nián)和年(nián)度财務分(fēn)析；每季的财務分(fēn)析報告應在下月的20日(rì)之前出具，出具後經領導審定無誤才能予以下發。
（七）編制現金流量預測表
每季度過後應将上季度編制的現金流量預測表與資金實際發生(shēng)數予以核對——→從(cóng)微機(jī)的賬務系統中逐個查詢經營活動、投資活動、籌資活動各自(zì)的現金流入和現金流出明細——→并編制上季度預測數與實際發生(shēng)數對比分(fēn)析表——→再根據下一季度的資金使用計(jì)劃和經營規劃編制下一季度的現金流量預測表——→交财務負責人審查——→将審定後的現金流量預測表打印——→複印若幹份——→請(qǐng)章(zhāng)後下發相(xiàng)關人員(yuán)
注：一般來(lái)說(shuō)，現金流量預測表應在下一季度開始月份的25日(rì)之前出具，出具後經領導審定無誤才能予以下發。
（八）收集員(yuán)工(gōng)考核資料
當月月初将員(yuán)工(gōng)月度考核表下發給财務部各員(yuán)工(gōng)——→督促其填寫當月的工(gōng)作(zuò)計(jì)劃——→當月完後督促其填寫當月的工(gōng)作(zuò)小結——→将小結收齊——→交相(xiàng)關負責人考核
注：一般來(lái)說(shuō)，員(yuán)工(gōng)月度考核表應在下一個月上旬收齊。
（九）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、嚴格按國(guó)家财經法律、法規、政策、會計(jì)制度，複核會計(jì)憑證，保證會計(jì)核算質量。
2、在制定内部會計(jì)核算以及财務管理(lǐ)制度的方面提出創建性建議(yì)。
3、協助财務負責人加強公司财務會計(jì)管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)，統一規範财務行爲。
4、協助财負責人有效實施對各會計(jì)崗位的考核，以及公正客觀地完成各會計(jì)崗位的監交工(gōng)作(zuò)。
5、不定期組織成本核算小組或各會計(jì)核算崗位的經驗交流以及業務溝通等小型的座談會，不定期組織旨在提高财務管理(lǐ)核算的工(gōng)作(zuò)檢查及經驗交流。
6、妥善管理(lǐ)好财務會計(jì)部日(rì)常的瑣碎小事(shì)。
7、積極完成領導交辦的其他(tā)工(gōng)作(zuò)。
（十）工(gōng)作(zuò)要求
1、熟悉公司各類财務管理(lǐ)制度。
2、了解财務部各崗位工(gōng)作(zuò)内容，做好與各崗位的銜接工(gōng)作(zuò)。
3、工(gōng)作(zuò)目标明确，責任心強，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。