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1、計(jì)算利息的公式。
（一） 利率
儲蓄存款利率由國(guó)家統一規定，人民(mín)銀行挂牌公告。利率也稱爲利息率，是在一定日(rì)期内利息與本金的比率，一般分(fēn)爲年(nián)利率、月利率、日(rì)利率三種。年(nián)利率以百分(fēn)比表示，月利率以千分(fēn)比表示，日(rì)利率以萬分(fēn)比表示。如(rú)年(nián)息九厘寫爲 9%，即每百元存款定期一年(nián)利息9元，月息六厘寫爲6‰，即每千元存款一月利息6元，日(rì)息一厘五毫寫爲 1.5，即每萬元存款每日(rì)利息l元5角，目前我國(guó)儲蓄存款用月利率挂牌。爲了計(jì)息方便，三種利率之間可(kě)以換算，其換算公式爲：年(nián)利率÷12＝月利率月利率÷30=日(rì)利率重慶立信
年(nián)利率÷360＝日(rì)利率
（二）計(jì)息起點
儲蓄存款利息計(jì)算時，本金以“元”爲起息點，元以下的角、分(fēn)不計(jì)息，利息的金額算至分(fēn)位，分(fēn)位以下四舍五入。分(fēn)段計(jì)息算至厘位，合計(jì)利息後分(fēn)以下四舍五入。
（三）存期計(jì)算規定
1、算頭不算尾，計(jì)算利息時，存款天數一律算頭不算尾，即從(cóng)存入日(rì)起算至取款前一天止；
2、不論閏年(nián)、平年(nián)，不分(fēn)月大(dà)、月小，全年(nián)按360天，每月均按30天計(jì)算；
3、對年(nián)、對月、對日(rì)計(jì)算，各種定期存款的到期日(rì)均以對年(nián)、對月、對日(rì)爲準。即自(zì)存入日(rì)至次年(nián)同月同日(rì)爲一對年(nián)，存入日(rì)至下月同一日(rì)爲對月；
4、定期儲蓄到期日(rì)，如(rú)遇例假不辦公，可(kě)以提前一日(rì)支取，視同到期計(jì)算利息，手續同提前支取辦理(lǐ)。
二、計(jì)算利息基本方法
由于存款種類不同，具體(tǐ)計(jì)息方法也各有不同，但(dàn)計(jì)息的基本公式不變，即利息是本金、存期、利率三要素的乘積，公式爲：利息=本金*利率*時間。如(rú)用日(rì)利率計(jì)算，利息=本金×日(rì)利率×存款天數
如(rú)用月利率計(jì)算，利息=本金×月利率×月數%
（一）計(jì)算過期天數的方法
過期天數=（支取年(nián)-到期年(nián)）×360 支取月、日(rì)數-到期月、日(rì)數
（二）計(jì)算利息的方法
1、百元基數計(jì)息法。适用于定期整存整取、活期存單式儲蓄種類的利息計(jì)算。
2、積數計(jì)息法。适用于零存整取儲蓄利息的計(jì)算，也可(kě)用于計(jì)算活期存折的利息。
3、利餘計(jì)息法。适用于活期存折儲蓄利息的計(jì)算。
三、各儲蓄種類的利息計(jì)算
（一）活期儲蓄
1、活期儲蓄存款在辦理(lǐ)存取業務時，應逐筆在帳頁上結出利息餘額，俟儲戶清戶時一次計(jì)付利息。
2、活期儲蓄（存折）存款每年(nián)結息一次（每年(nián)六月三十日(rì)爲結息日(rì)）。結息時可(kě)把“元”以上利息并入本金，“元”以下角分(fēn)部分(fēn)轉入下年(nián)利息餘額内。
3、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調整，按結息日(rì)挂牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)算利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日(rì)挂牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息。
4、活期儲蓄的利息計(jì)算公式。
活期儲蓄的本金和存期經常變動，因而，活期儲蓄利息的計(jì)算比較複雜。但(dàn)隻要掌握一定方法，所有的計(jì)算問(wèn)題也就(jiù)迎刃而解了。
2、固定資産折舊的計(jì)算方法：
.企業一般用年(nián)限平均法計(jì)提折舊，他(tā)是根據固定資産的原值減去(qù)殘值後的餘額，（固定資産殘值一般按固定資産的原值的5%預計(jì)，（也可(kě)根據實際使用年(nián)限預計(jì)殘值）一般建築類使用20年(nián)，設備類使用15年(nián)。）。
公式如(rú)下：
固定資産年(nián)折舊額=固定資産原值-淨殘值/固定資産預計(jì)使用年(nián)限
年(nián)折舊額除以12=月折舊額
3、當期應提取的壞帳準備應按以下公式計(jì)提：
當期應提取的壞帳準備=當期按應收帳款項計(jì)算應計(jì)提壞帳準備金額減（或者加）本科(kē)目的貸方餘額（或借方餘額）
當期按應收帳款計(jì)算應提取的壞帳準備金額大(dà)于科(kē)目的貸方餘額？應按其差額提取壞帳準備的金額小于本科(kē)目的貸方餘額？應按其差額沖減已計(jì)提的壞帳準備？如(rú)果當期按應收帳款計(jì)算應提的壞帳準備的金額爲0?應将本科(kē)目的餘額全部沖回。
4、增值稅計(jì)算過程：
增值稅就(jiù)是指我國(guó)境内銷售貨物、進口貨物提供加工(gōng)、修理(lǐ)修配勞務的增值稅征收的一種流轉稅。
一般納稅人企業增值稅的核算方法
當期銷售銷項稅額-當期購(gòu)貨進項稅額（加上期留抵稅額）=本月實際要繳納的增值稅。）
{附注：1.稅務部門(mén)的規定、調進項稅轉出、自(zì)營貨物出口免抵退以上三類根據根據實際情況核算。2.根據當地稅務機(jī)關征收情況控制稅負率。
稅負率的核算：實際實現的增值稅額除以銷售收入（不含稅）=稅負率%。附注：由于企業内銷業務多，自(zì)營出口少，得(de)不到退稅隻做免抵，核算稅負率要把免抵額與實際實現的增值稅額合計(jì)。）
銷項稅額的核算：用價稅合計(jì)銷售收入除以1.17乘以1.17。（根據數學公式可(kě)正算倒算。）增值稅的征收率一般爲17%。
5.出口貨物"免、抵、退"稅計(jì)算
生(shēng)産企業貨物出口後，必須在口岸電子執法系統出口退稅子系統查詢到報關單出口信息後，方能計(jì)算出口貨物免抵退稅。生(shēng)産企業出口貨物"免、抵、退稅額"應根據出口貨物離(lí)岸價、出口貨物退稅率計(jì)算。一、免抵退稅額的計(jì)算
免抵退稅額＝出口貨物離(lí)岸價×外彙人民(mín)币牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購(gòu)進原材料包括國(guó)内購(gòu)進免稅原材料和進料加工(gōng)免稅進口料件(jiàn)，其中進料加工(gōng)免稅進口料件(jiàn)的價格爲組成計(jì)稅價格。國(guó)内購(gòu)進原材料是指開具進料加工(gōng)免稅證明業務所涉及符合國(guó)家政策規定的國(guó)内購(gòu)進免稅原材料。
進料加工(gōng)免稅進口料件(jiàn)的組成計(jì)稅價格=貨物到岸價格 海關實征關稅 海關實征消費稅
二、當期應退稅額和當期免抵稅額的計(jì)算
1當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額%
2當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時
當期應退稅額＝當期免抵退稅額
當期免抵稅額＝0
"當期期末留抵稅額"爲當期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額"。
3、當期有應納稅額時，當期免抵稅額=當期免抵退稅額
三、免抵退稅不得(de)免征和抵扣稅額的計(jì)算
免抵退稅不得(de)免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離(lí)岸價×外彙人民(mín)币牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得(de)免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得(de)免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。
四、新發生(shēng)出口業務的生(shēng)産企業自(zì)發生(shēng)首筆出口業務之日(rì)起12個月内的出口業務，不計(jì)算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從(cóng)第13個月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當期應退稅額。
6、現金流量表的編制
現金流量表是反映企業一定會計(jì)期間内有關現金和現金等價物的流入和流出信息的會計(jì)報表。大(dà)緻可(kě)分(fēn)爲：1.經營活動産生(shēng)的現金流量2.投資活動産生(shēng)的現金流量3.籌資活動産生(shēng)的現金流量。注明：現金流量表平常報稅務局不用，銀行貸款用，所以編制現金流量必須根據本月的資産負債表和損益表編制。
第六：現金流量表的編制方法：
根據當月資産負債表和損益表編制。下面所要介紹的現金流量表是财政部統一設置的現金流量表。
第一步：先确定45欄的數字，用本月的資産負債表（貨币資金）年(nián)末數-資産負債表（貨币資金）年(nián)初數。
第二步：确定36欄數字，用資産負債表（短(duǎn)期借款）年(nián)末數-年(nián)初數（短(duǎn)期借款）如(rú)果歸還(hái)36欄填歸還(hái)數，如(rú)果增加33欄填增加。
第三步：确定39欄的數字，根據當月損益表财務費用累計(jì)數。
第四步：确定43欄數字，用36欄 39欄。
第五：确定44欄數字，因爲本月未收到借款，隻是收到現金，所以就(jiù)43欄的負數爲準，如(rú)果收到恰恰相(xiàng)反。
第六步：24欄，用資産負債表的固定資産年(nián)末數-年(nián)初數，是否發生(shēng)變化，如(rú)果增加用增加的數爲準。
第七步：28欄與24欄的數據相(xiàng)同。
第八步：29欄的數據與28欄的負數爲準。
第九步：2欄的數據用本月損益表的收入累計(jì)數（由于累計(jì)數是不含稅的數，換算成含稅的，收入除以0.17）。
第十步：16欄用45欄 44欄。
7、流動比率=流動資産/流動負債）
8、速動比率=（流動資産-存貨）/流動負債
9、保守速動比率＝（現金＋短(duǎn)期證券 應收票據＋應收賬款淨額）/流動負債
10、營業周期=存貨周轉天數 應收賬款周轉天數
11、存貨周轉率（次數）=銷售成本/平均存貨 其中：平均存貨=（存貨年(nián)初數 存貨年(nián)末數）
存貨周轉天數=360/存貨周轉率=（平均存貨*360）/銷售成本
12、應收賬款周轉率（次）=銷售收入/平均應收賬款
其中：銷售收入爲扣除折扣與折讓後的淨額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=（平均應收賬款*360）/主營業務收入淨額
13、流動資産周轉率（次數）=銷售收入/平均流動資産）
14、總資産周轉率=銷售收入/平均資産總額
15、資産負債率=負債總額/資産總額
16、産權比率=負債總額/所有者權益
17、有形淨值債務率=負債總額/（股東權益-無形資産淨值）
18、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用
19、銷售淨利率=淨利潤/銷售收入
20、銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%
21、資産淨利率=淨利潤/平均資産總額。
22、淨資産收益率=淨利潤/平均淨資産（或年(nián)末淨資産）*100% 或銷售淨利率*資産周轉率*權益乘數或資産淨利率*權益乘數
23、現金到期債務比=經營現金淨流入/本期到期的債務=經營現金淨流入/（到期長期債務 應付票據）
24、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債
25、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額
26、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額
27、利率=純利率 附加率 風(fēng)險附加率。
28、全部資産現金回收率=經營現金淨流量/全部資産*100%
29、固定平均年(nián)成本=（原值 運行成本-殘值）/使用年(nián)限 或=（原值 運行成本現值之和-殘值現值）/年(nián)金現值系數
30、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得(de)稅=稅後淨利潤 折舊=收入（1-所得(de)稅）-付現成本（1-所得(de)稅） 折舊*稅率？
31、調整現金流量法：調後淨現值=∑][a*現金流量期望值/（1 無風(fēng)險報酬率）^t] a－肯定當量
32、風(fēng)險調整折現率法：調後淨現值=∑[預期現金流量/（1 風(fēng)險調整折現率）^t]
投資者要求的收益率=無風(fēng)險報酬率 B *（市場平均報酬率-無風(fēng)險報酬率）
項目要求的收益率=無風(fēng)險報酬率 項目的B *（市場平均報酬率-無風(fēng)險報酬率）
33、淨現值=實體(tǐ)現金流量/實體(tǐ)加權平均成本-原始投資 =股東現金流量/股東要求的平均率-股東投資
34、B權益=B資産*（1 負債/權益） B資産=B權益/（1 負債/權益）
35、現金返回線R= 上限=3*現金返回線-2*下限
36、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻
37、應收賬款應計(jì)利息=日(rì)銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本
平均餘額=日(rì)銷售額*平均收現期占用資金=平均餘額*變動成本率？ 38、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例
39、材料分(fēn)配率=材料實際總消耗量或實際成本/産品材料定額銷量或定額成本之和
人工(gōng)（制造費用）分(fēn)配率=生(shēng)産工(gōng)人工(gōng)資（制造費用）總額/各産品實用（定額、機(jī)器）工(gōng)時之和輔助生(shēng)産單位成本=輔助費用總額/産品或勞務總量（不含對輔助各車間提供的産品或勞務）
各受益車間、産品、部門(mén)應分(fēn)配的費用=輔助生(shēng)産的單位成本*耗用量
40、在産品約當産量=在産品數量*完工(gōng)程度 産成品成本=單位成本*産成品産量
單位成本=月初在産品成本 本月生(shēng)産費用/（産成品産量 月末在産品約當産量）
月末在産品成本=單位成本*約當産量
41、月末在産品成本=在産品數量*在産品定額單位成本
産成品總成本=（月初在産品成本 本月費用）-月末在産品成本 産成品單位成本=産成品總成本/産成品産量
42、材料分(fēn)配率=（月初在産品實際成本 本月投入的實際成本）/（完工(gōng)産品定額材料成本 月末在産品定額成本）
工(gōng)資分(fēn)配率=（月初在産品實際工(gōng)資 本月投入的實際工(gōng)資）/（完工(gōng)産品定額工(gōng)時 月末在産品定額工(gōng)時）
在産品應分(fēn)配的材料（工(gōng)資）成本=在産品定額材料（工(gōng)資）成本*材料（工(gōng)資）分(fēn)配率
完工(gōng)産品應分(fēn)配的材料（工(gōng)資）成本=完工(gōng)産品定額材料（工(gōng)資）成本*材料（工(gōng)資）分(fēn)配率
43、聯産品成本售價法：某産品成本=某産品銷售價格/銷售價格總額
實物數量法：單位數量（重量）成本=聯合成本/各聯産品的總數量（總重量）
44、利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻率
45、材料價差=實際數量*（實際價格-标準價格） 材料數差=（實際數量-标準數量）*标準價格
46工(gōng)資率差=實際工(gōng)時*（實際工(gōng)資率-标準工(gōng)資率） 人工(gōng)效率差=（實際工(gōng)時-标準工(gōng)時）*标準工(gōng)資率
47、制造費用标準分(fēn)配率=制造費用預算總額/直接人工(gōng)标準總工(gōng)時 費用标準成本=直接人工(gōng)标準工(gōng)時*标準分(fēn)配率
變動制造費用耗費差=實際工(gōng)時*（實際分(fēn)配率-标準分(fēn)配率） 效率差=（實際工(gōng)時-标準工(gōng)時）*标準分(fēn)配率
48、固定制造費用耗費差=固定制造費用實際數-預算數
能量差=預算數-标準成本=（生(shēng)産能量-實際産量标準工(gōng)時）*标準分(fēn)配率
閑置能量差=（生(shēng)産能量-實際工(gōng)時）*标準分(fēn)配率 率差=（實際工(gōng)時-實際産量标準工(gōng)時）*标準分(fēn)配率
49、投資報酬率=部門(mén)邊際貢獻/資産額 剩餘收益=部門(mén)邊際貢獻-部門(mén)資産*資本成本
50、營業現金流量=年(nián)現金收入-支出 現金回收率=營業現金流量/平均總資産剩餘現金流量=經營現金流入-部門(mén)資産*資本成本重慶勤業會計師事務所有限公司
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