1.資産負債表“年(nián)初餘額”欄的填列方法
重慶立信
“年(nián)初餘額”欄内各項數字，應根據上年(nián)末資産負債表“期末餘額”欄内所列數字填列。
2.資産負債表“期末餘額”欄的填列方法
“期末餘額”欄内各項數字，應根據各科(kē)目餘額分(fēn)析填列，具體(tǐ)規定如(rú)下：
（1）“貨币資金”項目，反映小企業庫存現金、銀行存款的合計(jì)數。本項目應根據“庫存現金”和“銀行存款”科(kē)目的期末餘額合計(jì)填列。
（2）“短(duǎn)期投資”項目，反映小企業購(gòu)入的各種能随時變現、并準備随時變現的、持有時間不超過1年(nián)（含1年(nián)）的股票、債券和基金的餘額。本項目應根據“短(duǎn)期投資”科(kē)目的期末餘額填列。
（3）“應收票據”項目，反映小企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌彙票和銀行承兌彙票。本項目應根據“應收票據”科(kē)目的期末餘額填列。
（4）“應收賬款”項目，反映小企業因銷售商品、提供勞務應向購(gòu)買單位或個人收取的銷貨款。本項目應根據“應收賬款”的期末餘額填列。
（5）“預付賬款”項目，反映小企業按照(zhào)合同規定預付的款項，包括根據合同規定預付的購(gòu)貨款、租金。本項目應根據“預付賬款”科(kē)目的期末餘額填列。
（6）“應收股利”項目，反映小企業因股權投資而應收取的現金股利。本項目應根據“應收股利”科(kē)目的期末餘額填列。
（7）“應收利息”項目，反映小企業因債權投資而應收取的利息。企業購(gòu)入到期一次還(hái)本付息債券應收的利息，不包括在本項目内。本項目應根據“應收利息”科(kē)目的期末餘額填列。
（8）“其他(tā)應收款”項目，反映小企業對其他(tā)單位和個人應收和暫付的除銷貨款外的各種款項。本項目應根據“其他(tā)應收款”科(kē)目的期末餘額填列。
（9）“存貨”項目，反映小企業期末在庫、在途和在加工(gōng)中的各項存貨的成本，包括各種原材料、在産品、半成品、産成品、商品、包裝物、低值易耗品、消耗性生(shēng)物資産等。本項目應根據“在途物資”、“原材料”、“生(shēng)産成本”、“庫存商品”、“包裝物”、“低值易耗品”、“消耗性生(shēng)物資産”等科(kē)目的期末餘額合計(jì)填列。
（10）“其他(tā)流動資産”項目，反映小企業除以上流動資産項目外的其他(tā)流動資産。本項目應根據有關科(kē)目的期末餘額填列。
（11）“長期債券投資”項目，反映小企業不準備在1年(nián)内（含1年(nián)）變現的各種債權性質的投資的成本。本項目應根據“長期債權投資”科(kē)目的期末餘額填列。
（12）“長期股權投資”項目，反映小企業不準備在1年(nián)内（含1年(nián)）變現的各種股權性質的投資的成本。本項目應根據“長期股權投資”科(kē)目的期末餘額填列。
（13）“固定資産原價”和“累計(jì)折舊”項目，反映小企業的各種固定資産原價及累計(jì)折舊。這兩個項目應根據“固定資産”科(kē)目和“累計(jì)折舊”科(kē)目的期末餘額填列。
（14）“固定資産賬面價值”項目，反映小企業固定資産原價扣除累計(jì)折舊後的餘額。本項目應根據“固定資産”科(kē)目的期末餘額減去(qù)“累計(jì)折舊”科(kē)目的期末餘額後的金額填列。
（15）“固定資産清理(lǐ)”項目，反映小企業因出售、毀損和報廢等原因轉入清理(lǐ)但(dàn)尚未清理(lǐ)完畢的固定資産的淨額，以及固定資産清理(lǐ)過程中所發生(shēng)的清理(lǐ)費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據“固定資産清理(lǐ)”科(kē)目的期末借方餘額填列；如(rú)“固定資産清理(lǐ)”科(kē)目期末爲貸方餘額，以“－”号填列。
（16）“生(shēng)産性生(shēng)物資産”項目，反映小企業生(shēng)産性生(shēng)物資産的賬面價值。本項目應根據“生(shēng)産性生(shēng)物資産”科(kē)目的期末餘額減去(qù)“生(shēng)産性生(shēng)物資産累計(jì)折舊”科(kē)目的期末餘額後的金額填列。
（17）“無形資産”項目，反映小企業無形資産的賬面價值。本項目應根據“無形資産”科(kē)目的期末餘額填列。
（18）“長期待攤費用”項目，反映小企業尚未攤銷的攤銷期限在1年(nián)以上的各種費用。本項目應根據“長期待攤費用”科(kē)目的期末餘額填列。
（19）“其他(tā)非流動資産”項目，反映小企業除以上非流動資産以外的其他(tā)非流動資産。本項目應根據有關科(kē)目的期末餘額填列。
（20）“短(duǎn)期借款”項目，反映小企業借入尚未償還(hái)的1年(nián)期以下（含1年(nián)）的借款。本項目應根據“短(duǎn)期借款”科(kē)目的期末餘額填列。
（21）“應付賬款”項目，反映小企業購(gòu)買原材料、商品和接受勞務供應等應付給供應單位或個人的購(gòu)貨款。本項目應根據“應付賬款”科(kē)目的期末餘額填列。
（22）“預收賬款”項目，反映小企業根據合同規定銷售産品、商品、提供勞務預收購(gòu)買單位或個人的購(gòu)貨款。本項目應根據“預收賬款”科(kē)目的期末餘額合計(jì)填列。
（23）“應付職工(gōng)薪酬”項目，反映小企業應付未付的職工(gōng)薪酬。本項目應根據“應付職工(gōng)薪酬”科(kē)目期末貸方餘額填列。
（24）“應交稅費”項目，反映小企業期末未交、多交或未抵扣的各種稅費。本項目應根據“應交稅費”科(kē)目的期末貸方餘額填列；如(rú)“應交稅費”科(kē)目期末爲借方餘額，以“－”号填列。
（25）“應付利息”項目，反映小企業尚未支付的借款利息。本項目應根據“應付利息”科(kē)目的期末餘額填列。
（26）“應付利潤”項目，反映小企業尚未向投資者支付的利潤。項目應根據“應付利潤”科(kē)目的期末餘額填列。
（27）“其他(tā)應付款”項目，反映小企業所有應付和暫收其他(tā)單位和個人的款項。本項目應根據“其他(tā)應付款”科(kē)目的期末餘額填列。
（28）“其他(tā)流動負債”項目，反映小企業除以上流動負債以外的其他(tā)流動負債。本項目應根據有關科(kē)目的期末餘額填列。
（29）“長期借款”項目，反映小企業借入、尚未償還(hái)的1年(nián)期以上（不含1年(nián)）的借款本金。本項目應根據“長期借款”科(kē)目的期末餘額填列。
（30）“遞延收益”項目，反映小企業收到的應在以後期間計(jì)入收入的款項。本項目應根據“遞延收益”科(kē)目的期末餘額填列。
（31）“其他(tā)非流動負債”項目，反映小企業除以上非流動負債項目以外的其他(tā)非流動負債。本項目應根據有關科(kē)目的期末餘額填列。
（32）“實收資本（或股本）”項目，反映小企業各投資者實際投入構成注冊資本的資本總額。本項目應根據“實收資本”科(kē)目的期末餘額填列。
（33）“資本公積”項目，反映小企業資本公積的期末餘額。本項目應根據“資本公積”科(kē)目的期末餘額填列。
（34）“盈餘公積”項目，反映小企業盈餘公積的期末餘額。本項目應根據“盈餘公積”科(kē)目的期末餘額填列。
（35）“未分(fēn)配利潤”項目，反映小企業尚未分(fēn)配的利潤。本項目應根據“本年(nián)利潤”科(kē)目和“利潤分(fēn)配”科(kē)目的餘額計(jì)算填列。未彌補的虧損，在本項目内以“－”号填列。
重慶勤業會計師事務所有限公司
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