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1.每日(rì)
（1）結賬。在每日(rì)業務終了時，應結出現金日(rì)記賬及銀行存款日(rì)記賬的本日(rì)餘額。在分(fēn)設“收入日(rì)記賬”和“支出日(rì)記賬”的情況下，在每日(rì)終了按規定登記入賬後，應結出當日(rì)收入合計(jì)數和當日(rì)支出合計(jì)數，然後将支出日(rì)記賬中當日(rì)支出合計(jì)數記入收入日(rì)記賬中的當日(rì)支出合計(jì)欄内，在此基礎上再結出當日(rì)賬面餘額。重慶立信
（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日(rì)記賬的當日(rì)餘額核對看(kàn)是否相(xiàng)符，如(rú)果不符應查找原因并及時做出處理(lǐ)。
2.月末
（1）對賬。月末将日(rì)記賬與相(xiàng)關收付業務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；複查記賬憑證與原始憑證，看(kàn)兩者是否完全相(xiàng)符；查對賬證金額與方向的一緻性，如(rú)發現錯誤應立即更正。
月末将現金日(rì)記賬、銀行存款日(rì)記賬的餘額與現金總賬、銀行存款總賬餘額核對。
月末将銀行存款日(rì)記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款餘額調節表。
月末對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。
（2）結賬。現金、銀行存款日(rì)記賬每月結賬時，要結出本月發生(shēng)額和餘額，在摘要欄内注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅(hóng)線。
如(rú)果年(nián)度終了時，現金、銀行存款日(rì)記賬有餘額，要将餘額結轉下年(nián)，并在摘要欄内注明“結轉下年(nián)”字樣；在下一會計(jì)年(nián)度新建有關會計(jì)賬戶的第一行餘額欄内填寫上年(nián)結轉的餘額，并在摘要欄注明“上年(nián)結轉”字樣。 重慶勤業會計師事務所有限公司
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