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貨币資金流動性最強，容易被貪污、偷竊或挪用，因此，加強貨币資金的管理(lǐ)控制尤爲重要，而隻有理(lǐ)解和把握其重點才能達到事(shì)半功倍的效果。那麽，貨币資金有哪些控制重點呢(ne)？ 重慶立信
（1）把好“一關”，即貨币資金的支出關。
常言說(shuō)，節流等于開源。因此，控制非法和不合理(lǐ)的資金支出，等于帶來(lái)了等量的資金流入。但(dàn)如(rú)何判定哪些支出合法、合理(lǐ)，而哪些支出有問(wèn)題、有“嫌疑”呢(ne)？關鍵是看(kàn)支出程序是否合法、合理(lǐ)。爲此，要做到“四審四看(kàn)”，即：一是審支付申請(qǐng)，看(kàn)是否有理(lǐ)有據；二是審支付程序，看(kàn)審批程序、權限是否正确，審批手續是否完備；三是審支付複核，看(kàn)複核工(gōng)作(zuò)是否到位；四是審支付辦理(lǐ)，看(kàn)是否按審批意見(jiàn)和規定程序、途徑辦理(lǐ)，出納人員(yuán)是否及時登記現金和銀行存款日(rì)記賬。
（2）管住“七個點”。
①管住貨币資金的流入點。具體(tǐ)地說(shuō)，就(jiù)是要分(fēn)清錢是從(cóng)哪兒來(lái)的，以什麽形式來(lái)的，來(lái)了多少，還(hái)缺多少，沒來(lái)的錢怎麽辦。同時，對已取得(de)的貨币資金收入必須及時入賬，不得(de)私設小金庫，不得(de)賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
②管住銀行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理(lǐ)等要有具體(tǐ)規定。有些單位以各種理(lǐ)由在同一銀行的不同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、随意開戶，甚至将單位公款以職工(gōng)個人名義私存銀行。究其原因，不外乎一是爲了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金庫”，方便支出。因此，按照(zhào)有關規定，應及時、定期對銀行開戶點進行認真清理(lǐ)和檢查。
③管住現金盤存點。有些單位的日(rì)常現金盤點工(gōng)作(zuò)是由現金出納人員(yuán)自(zì)行完成的，這種做法需要改進，至少應增加其他(tā)第三者參與盤點或監盤的内容，保證現金賬面餘額與實際庫存相(xiàng)符。
④管住銀行、客戶對賬點。一切貪贓枉法行爲都(dōu)喜歡秘密、黑(hēi)暗，怕見(jiàn)光(guāng)，怕公開。對賬就(jiù)是公開，就(jiù)是使雙方或多方經濟交易事(shì)項明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，按照(zhào)有關規定，每月至少要核對一次。相(xiàng)比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大(dà)得(de)多。一是因爲社會信用危機(jī)的普遍存在，使得(de)逃債的行爲時有發生(shēng)；二是客戶分(fēn)布天南(nán)地北，相(xiàng)隔遙遠(yuǎn)，比較複雜，客觀上增加了對賬的難度。因此，應加強與異地和同城(chéng)單位之間往來(lái)款項的核對，确保貨币資金支付合理(lǐ)，回收及時、足額。
⑤管住票據及印章(zhāng)保管點。任何單位都(dōu)應該明白(bái)一個道理(lǐ)，那就(jiù)是：“薄薄票據，價格千金；小小印章(zhāng)，力重萬鈞。”因此，各單位要明确各種票據的購(gòu)買、保管、領用、背書(shū)轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設備查簿登記，防止空白(bái)票據的遺失和被盜用，并且備查簿需作(zuò)會計(jì)檔案管理(lǐ)。同時，單位必須加強銀行預留印鑒的管理(lǐ)，嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章(zhāng)。畢竟，制度約束比個人的自(zì)覺性更可(kě)靠、更有效。
⑥管住督促、檢查點。任何人或多或少都(dōu)可(kě)能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強對與貨币資金有關的人員(yuán)和制度的督促檢查很有必要。對監督檢查過程中發現的問(wèn)題，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
⑦管住财會人員(yuán)的任用點。财會人員(yuán)要具有政治思想好、業務能力強、職業道德好的良好素質，還(hái)要具備從(cóng)業資格和任職資格。同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在财會部門(mén)長時期做同一工(gōng)作(zuò)。這樣既可(kě)使财會人員(yuán)學到新的業務，掌握新的知識，綜合能力進一步提高，又使常年(nián)不“挪窩”易滋生(shēng)的懶散習氣和小團體(tǐ)勢力得(de)以克服和抑制，還(hái)可(kě)能使一些長期隐蔽的違法犯罪活動因人事(shì)變動、新人接手而被揭示出來(lái)。 重慶勤業會計師事務所有限公司
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