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重慶立信這14各指标分(fēn)爲5大(dà)類：财務結構、償債能力、現金流量、經營能力、經營效益。
(1)财務結構：
1、淨資産與年(nián)末貸款餘額比率必須大(dà)于100%(房(fáng)地産企業可(kě)大(dà)于80%);淨資産與年(nián)末貸款餘額比率=年(nián)末貸款餘額/淨資産*100%，淨資産與年(nián)末貸款餘額比率也稱淨資産負債率。
2、資産負債率必須小于70%，最好低于55%;資産負債率=負債總額/資産總額X100%。
(2)償債能力：
3、流動比率在150%~200%較好;流動比率=流動資産額/流動負債*100%。
4、速動比率在100%左右較好，對中小企業适當放(fàng)寬，也應大(dà)于80%;速動比率=速動資産額/流動負債*100%;速動資産=貨币資金+交易性金融資産+應收賬款+應收票據=流動資産—存貨—預付賬款—一年(nián)内到期的非流動資産—其它流動資産。
5、擔保比例小于0.5爲好。
6、現金比率大(dà)于30%。現金比率=(現金+現金等價物)/流動負債。
(3)現金流量：
7、企業經營活動産生(shēng)的淨現金流應爲正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。
8、企業在經營活動中支付采購(gòu)商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上。
(4)經營能力：
9、主營業務收入增長率不小于8%，說(shuō)明該企業的主業正處于成長期，如(rú)果該比率低于5%，說(shuō)明該産品将進入生(shēng)命末期了。主營業務收入增長率=(本期主營業務收入-上期主營業務收入)/上期主營業務收入*100%。
10、應收賬款周轉速度應大(dà)于六次。一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短(duǎn)，資金回籠的速度也就(jiù)越快(kuài)。應收賬款周轉速度(應收賬款周轉次數)=營業收入/平均應收賬款餘額=營業收入/(應收賬款年(nián)初餘額+應收賬款年(nián)末初餘額)/2=營業收入*2/(應收賬款年(nián)初餘額+應收賬款年(nián)末初餘額)。
11、存貨周轉速度中小企業應大(dà)于五次。存貨周轉速度越快(kuài)，存貨占用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度(次數)=營業成本/平均存貨餘額，其中存貨平均餘額=(期初存貨+期末存貨)÷2。
(5)經營效益：
12、營業利潤率應大(dà)于8%，當然指标值越大(dà)，表明企業綜合獲利能力越強。營業利潤率=營業利潤/營業收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理(lǐ)費-銷售費)/銷售收入×100%。
13、淨資産收益率中小企業應大(dà)于 5%。一般情況下，該指标值越高說(shuō)明投資帶來(lái)的回報越高，股東們收益水平也就(jiù)越高。淨資産收益率=總資産淨利率×權益乘數=營業淨利率×總資産周轉率×權益乘數;其中營業淨利率=淨利潤÷營業收入;總資産周轉率(次)=營業收入÷平均資産總額;權益乘數=資産總額÷所有者權益總額=1÷(1-資産負債率)。
14、利息保障倍數應大(dà)于400%
利息保障倍數=息稅前利潤 / 利息費用=(利潤總額+财務費用)/(财務費用中的利息支出+資本化利息)重慶勤業會計師事務所有限公司
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