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重慶立信【問(wèn)】甲企業爲小企業，在2012年(nián)1月份計(jì)提的“應付職工(gōng)薪酬——工(gōng)資”明細科(kē)目金額爲100萬元，其中應由職工(gōng)個人負擔的社會保險費爲10萬元，應交個人所得(de)稅金額爲5萬元。實際支付時，企業扣除本月爲職工(gōng)家屬代墊的藥費5000元，共支付給職工(gōng)現金84.5萬元，轉賬支付社保金和個人所得(de)稅15萬元。如(rú)何進行賬務處理(lǐ)？
【答】甲公司爲職工(gōng)家屬代墊藥費5000元時應做的賬務處理(lǐ)爲：
借：其他(tā)應收款——代墊家屬藥費 5000
貸：銀行存款 5000
代扣代繳社保金和個人所得(de)稅
借：應付職工(gōng)薪酬——工(gōng)資 150000
貸：其他(tā)應付款——代扣代繳社保費 100000
應交稅費——代扣代繳個人所得(de)稅 50000
實際支付工(gōng)資、社保金和個稅時的處理(lǐ)爲：
借：應付職工(gōng)薪酬 850000
其他(tā)應付款——代扣代繳社保費 100000
應交稅費——代扣代繳個人所得(de)稅 50000
貸：庫存現金 845000
其他(tā)應收款——代墊家屬藥費 5000
銀行存款 150000重慶勤業會計師事務所有限公司
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