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工(gōng)作(zuò)學習簡報
2020年(nián)10月23日(rì)，我參加了謝所長關于AB小學經責審計(jì)的培訓課。本次培訓圍繞法律法規條款解讀(dú)及實務的應用講解，針對AB小學15份取證記錄，逐一剖析取證記錄中的優秀成果和不足，要求大(dà)家集思廣益，積極探索取證記錄中不足部分(fēn)采取哪些補充程序，深挖問(wèn)題，在報告中精确揭露問(wèn)題。下面就(jiù)以謝所長爲我們講解的“AB小學經責審計(jì)培訓課”的體(tǐ)會向大(dà)家分(fēn)享我的學習心得(de)。
首先，謝所長爲我們剖析AB小學第一個“取證記錄-辦公費”：謝所長肯定了現場組同事(shì)在“取證記錄-辦公費”揭露AB小學在辦公費中列支采購(gòu)服裝款、床上用品款、洗護用品款、繳納個人罰款等不合理(lǐ)情況，統計(jì)部分(fēn)時間段問(wèn)題金額。同時提出要求細化辦公費是否在AB小學的事(shì)業支出中核算，以防問(wèn)題揭示不夠嚴謹，精确；要求現場組同事(shì)統計(jì)整個審計(jì)期間的問(wèn)題金額，将會把問(wèn)題額度提高，以充分(fēn)顯露問(wèn)題的嚴重性，引起校(xiào)領導重視整改；補充查證服裝款、床上用品款、洗護用品款在支付時是否有供應商提交的送貨清單；補充查證服裝、床上用品、洗護用品數量，與全校(xiào)教職工(gōng)數量進行比對分(fēn)析；反查購(gòu)買服裝、床上用品、洗護用品事(shì)項是否經過行政辦公會，以核實交易實際情況。
其次，謝所長爲我們剖析AB小學第二個“取證記錄-工(gōng)程超概嚴重”,該取證記錄描述了三個項目合同金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于最終決算金額，在謝所長指導下，開始思考，AB小學是否建立建設項目管理(lǐ)實施辦法，在工(gōng)程項目建設程序、工(gōng)程項目策劃、工(gōng)程項目設計(jì)及報批、工(gōng)程項目招投标方面進行詳細規定，仔細檢查嚴重超概的三個項目是否遵守法律法規及單位内部程序規定，是否存在報小建大(dà)，是否存在選擇施工(gōng)單位未按照(zhào)國(guó)家規定進行公開招投标，或采取不當方式規避招标，是否存在上級主管部門(mén)工(gōng)作(zuò)人員(yuán)、招标人與投标人商定投标時壓低标價，中标後再給額外補償等方式套取項目建設資金。
最後，謝所長給大(dà)家提示AB小學“取證記錄-食堂”是交易頻繁也容易滋生(shēng)腐敗的地方，并分(fēn)享學校(xiào)食堂審計(jì)學習材料，通過研讀(dú)該材料和實踐經驗，總結食堂的審計(jì)步驟如(rú)下：一是對AB小學食堂管理(lǐ)流程模式及人員(yuán)配置進行了解和初步評價，再根據餐飲業特點和管理(lǐ)環境構建可(kě)行合理(lǐ)的控制模式作(zuò)爲評價标準，具體(tǐ)包括内部控制工(gōng)作(zuò)組織情況、内部控制監督機(jī)制建設情況、内控管理(lǐ)制度的完善情況、内部控制關鍵崗位工(gōng)作(zuò)人員(yuán)管理(lǐ)情況、财務信息編制情況、成本費用管理(lǐ)情況、合同管理(lǐ)情況、采購(gòu)管理(lǐ)情況、資産管理(lǐ)情況、食堂留樣管理(lǐ)、應急處置方案等，二是根據AB小學的實際情況，對審計(jì)重點進行控制測試，将測試結果與理(lǐ)想控制模式進行比較，找出内部控制存在的問(wèn)題，再與财務收支審計(jì)中發現的具體(tǐ)問(wèn)題相(xiàng)結合找出互相(xiàng)之間的聯系，最後從(cóng)内部控制和管理(lǐ)的角度分(fēn)析問(wèn)題發生(shēng)的原因，提出有效的解決辦法。
非常感謝公司及領導提供學習培訓機(jī)會，我也會珍惜特訓班的培訓，以對自(zì)己專業知識進行查漏補缺，及時整理(lǐ)系統化的專業知識，活學活用，用專業知識與客戶進行博弈，以赢得(de)客戶好評，拓展我所業務。
審計(jì)三部六組
餘 莉
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